بررسی قوانین مالیات در امارات

قوانین مالیاتی در دبی چارچوبی جامع و منسجم دارند که بر اساس قوانین فدرال امارات و مقررات محلی تنظیم شده‌اند. وجود این قوانین و تاکید بر پرداخت حداقل‌ترین میزان مالیات سبب شده این کشور ازجمله مقاصد محبوب سرمایه‌گذاران، کارآفرینان و نیروهای کار خارجی باشد. تا چند سال پیش این کشور فاقد هرگونه مالیات بر درآمد شخصی بود و درآمد دولت از طریق منابع دیگری مانند نفت، عوارض گمرکی و مالیات‌های غیرمستقیم تامین می‌شد.

اکنون با تغییر قوانین مالیاتی، برخی از انواع مالیات همچون مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات بر درآمد شرکت‌ها، در سراسر امارات و کلان‌شهر دبی اعمال می‌شود. طبق این قوانین مالیات دبی اشخاص حقوق‌بگیر (کارمند) از پرداخت مالیات معاف بوده و صرفا مالیات بر درآمد به برخی از شرکت‌ها تعلق خواهد گرفت. مالیات بر ارزش افزوده نیز به برخی از کالاها و خدمات تعلق می‌گیرد که مناطق آزاد از آن معاف هستند. در این مقاله از سایت محمد قتالی، انواع مالیات در دبی و جزئیات هر کدام را بررسی می‌کنیم.

در واقع مهاجرت به دبی فرصتی طلایی را برای زندگی در شهری لوکس و پیشرفته با کمترین میزان پرداخت مالیات و یا حتی بدون پرداخت مالیات برای مهاجران فراهم می‌سازد. به طور مثال طبق قوانین مالیاتی در این کشور، خرید ملک در دبی نیازی به پرداخت مالیات ندارد؛ بنابراین مهاجران با خرید ملک نه‌تنها ریالی مالیات پرداخت نمی‌کنند؛ بلکه اقامت این کشور را نیز دریافت می‌کنند و از مزایای بی‌شمار آن بهره می‌برند.

انواع مالیات در امارات

با وجود آن‌ که از امارات و کلان‌شهر دبی به‌عنوان بهشت بدون مالیات بر درآمد یاد می‌شود، اما این امر به معنای نبود کامل قوانین مالیاتی در دبی نیست. در کنار نبود مالیات بر درآمد شخصی، وجود سایر مالیات‌ها همچون مالیات بر ارزش افزوده، مالیات شرکتی و مالیات‌های خاص در بخش‌هایی مثل گردشگری و هتل‌داری، نقش مهمی در تامین درآمد دولت دارند. در ادامه به مهم‌ترین قوانین مالیاتی در دبی اشاره می‌کنیم:

مالیات بر درآمد شخصی

طبق قوانین مالیاتی در دبی، هیچگونه مالیاتی به حقوق و دستمزد افراد تعلق نخواهد گرفت. ساکنین امارات می‌توانند تمامی درآمدهای شغلی و سرمایه‌ای خود را بدون کسر مالیات دریافت نمایند. علاوه بر این موارد، سود سرمایه و درآمدهای غیرشغلی نیز مشمول مالیات بر درآمد نخواهد شد.

البته دقت کنید برای افراد حقیقی، آستانه یک میلیون درهم مشخص می‌کند که آیا مشمول مالیات شرکتی می‌شوند یا خیر. اگر درآمد فرد از این حد بیشتر باشد:

• ۳۷۵ هزار درهم سود مشمول مالیات با نرخ ۰٪ خواهد بود
• برای سود بیشتر از این مبلغ، لازم است با نرخ ۹٪ مالیات پرداخت نماید.

از طرف دیگر، مواردی همچون حقوق و دستمزد، سرمایه‌گذاری‌های شخصی و خرید و فروش ملک شخصی جزء کسب‌وکار حساب نمی‌شوند. بنابراین این درآمدها هم در تعیین آستانه یک میلیون درهم و هم در محاسبه مالیات کنار گذاشته می‌شوند؛ مگر اینکه فرد این فعالیت‌ها را با مجوز تجاری انجام دهد.

مالیات بر ارزش افزوده (vat)

دولت امارت از تاریخ ۱ ژانویه ۲۰۱۸ مالیات بر ارزش افزوده را با نرخ ثابت ۵٪ اعمال کرده است. مطابق با این قانون مالیات در امارات، اکثر کالاها و خدمات دارای مالیات بر ارزش افزوده بوده و به‌صورت غیرمستقیم از مصرف‌کننده دریافت خواهند شد.

یعنی فروشنده کالا یا ارائه‌دهنده خدمات ۵٪ مالیات را به مبلغ نهایی فاکتور اضافه کرده و آن را از مصرف‌کننده، دریافت می‌کنند. هر کسب‌وکار فعال در این کشور که بیش از مبلغ ۳۷۵٬۰۰۰ درهم در سال تأمین‌های مشمول VAT + واردات داشته باشد، باید اظهارنامه دوره‌ای مالیاتی را ارسال نماید و در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کند. البته ثبت‌نام کسب‌وکارهای دارای گردش مالی کمتر، داوطلبانه خواهد بود.

مالیات غیر مستقیم در دبی

در کشور امارات، مالیات غیرمستقیم در قالب مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات‌های ویژه روی کالاهای خاصی اعمال می‌شوند که برای سلامتی انسان مضر هستند. دخانیات، نوشیدنی‌های انرژی‌زا، نوشابه‌های گازدار و برخی محصولات شیرین‌شده ازجمله این موارد محسوب می‌شوند.

این نوع قوانین مالیاتی در دبی با هدف کاهش مصرف کالاهای مضر و نیز افزایش درآمد دولت وضع شده است. نرخ مالیات این نوع کالاها بالاتر از نرخ عمومی VAT ۵٪ بوده و از آن به‌عنوان مالیات اکسایز یا ویژه یاد می‎شود. کلان‌شهر دبی نیز در این زمینه مشابه دیگر شهرهای امارات عمل می‌کند. البته در برخی از مناطق آزاد آن معافیت‌هایی نیز وجود دارد.

مجوز رسمی از اداره اراضی املاک دبی

مشاوره رایگان

مالیات گردشگری در امارات

دولت امارات برای جذب درآمد از گردشگری، قوانین مالیاتی مشخصی را برای این حوزه وضع کرده است. مطابق با این قوانین مالیات در دبی، علاوه بر مالیات ارزش افزوده و مالیات شهرداری که روی نرخ اقامت هتل‌ها اعمال می‎شود، از هر شب اقامت در هتل‌ها، هزینه ثابتی تحت عنوان Tourism Dirham نیز دریافت می‌گردد. Tourism Dirham در دبی به‌ازای هر اتاق-هر شب تا سقف حداکثر ۳۰ شب پیوسته اخذ می‌شود و دامنه دریافت آن بین ۷ تا ۲۰ درهم است که براساس طبقه‌بندی هتل/هتل‌آپارتمان لحاظ می‌گردد.

هتل‌های کلان‌شهر دبی ملزم هستند ۷٪ مالیات شهرداری و ۱۰٪ هزینه خدمات (Service Charge) را نیز از گردشگران دریافت نمایند. البته درصد مالیات دریافت شده در شهرهای مختلف امارات متفاوت است. برای مثال در شهر ابوظبی، مالیات شهرداری Municipality Fee) ۴٪) بوده و هتل‌ها هم برای ارائه خدمات Service Charge) ۱۰٪) مالیات دریافت می‌کنند. علاوه‌بر آن توریست‌ها ملزم هستند  ۴٪ مالیات (Tourism Fee) پرداخت کنند. البته در این شهر عوارض Tourism Dirham به‌ازای اقامت شبانه حذف شده است.

 مالیات بر درآمد شرکتی

همان‌طور که پیش‌تر نیز اشاره شد، بر اساس جدیدترین قوانین مالیاتی در دبی، شرکت‌هایی که سود سالانه آن‌ها بیش از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم باشد، موظف هستند نسبت به پرداخت مازاد درآمد ۹٪ مالیات پرداخت کنند و برای مبالغ پایین‌تر از این مقدار مشمول صفر درصد مالیات می‌شوند.

کسب‌وکارهای کوچک که درآمدشان کمتر از این مبلغ است نیز معاف از مالیات خواهند بود.علاوه بر این موارد، شرکت‌های مستقر در مناطق آزاد امارات که دارای اهلیت و کفایت اقتصادی هستند، می‌توانند بخش عمده‌ای از درآمدهای خود را با نرخ صفر درصد مالیات گزارش کنند. البته مالیات شرکت‌های فعال در حوزه نفت و گاز دارای نرخ‌های بالاتر بوده و گاها تا ۵۵٪ نیز می‌رسد.

مالیات بر اجاره و املاک در امارات

یکی از جذاب‌ترین قوانین مالیاتی در دبی Tax law in Dubai  مربوط به خرید ملک است. بر اساس قوانین این کشور، خریدوفروش ملک در این کشور شامل پرداخت مالیات نمی‌شود و افرادی که در شهر دبی دبی ملک خریداری می‌کنند از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. به همین علت افراد زیادی برای سرمایه‌گذاری و کسب سود در امارات، به دنبال خرید ملک هستند.

دولت کشور امارات روی املاک، مالیات و عوارض شهرداری وضع می‌کند که براساس اجاره سالانه آن ملک محاسبه می‌شوند. در کلان‌شهر دبی، عوارض مربوط به املاک مسکونی معادل ۲.۵٪ اجاره سالانه است که این مبلغ توسط مستاجر پرداخت می‌گردد. البته در صورتی که ملک خالی باشد، مسئولیت پرداخت عوارض بر عهده مالک خواهد بود.

برترین تیم ایرانی
فروش املاک در دبی

مشاوره رایگان

برای املاک تجاری نیز عوارضی به نام عوارض بازار اخذ می‌شود که معادل ۲.۵٪ اجاره سالانه ملک است و توسط مالک پرداخت خواهد شد. اضافه کنیم هنگام انتقال مالکیت املاک در دبی، هزینه ثبت رسمی ۴٪ ارزش بازار ملک خواهد بود که از خریدار دریافت می‌شود. دقت کنید خرید و فروش ملک در کلان‌شهر دبی مالیات مستقیمی ندارد و فقط هزینه‌های ثبت و عوارض شهرداری مرتبط با اجاره، به‌صورت مالیات غیرمستقیم روی قیمت خرید خانه در دبی اعمال می‌شوند.

قوانین مالیاتی در کشور امارات

قوانین مالیات امارات توسط استانداردهای فدرال و مصوبات اجرایی تنظیم شده‌اند. برای مثال، قانون فدرال شماره ۸ سال ۲۰۱۷ به مالیات بر ارزش افزوده مربوط بوده و قانون فدرال شماره ۷ سال ۲۰۱۷ نیز درباره مالیات اکسایز (Excise Tax) است. همچنین، قانون فدرال شماره ۴۷ سال ۲۰۲۲ نیز چارچوب مالیات بر درآمد شرکت‌ها را مشخص کرده که از ژوئن ۲۰۲۳ به اجرا درآمده است.

اداره کل امور مالیاتی فدرال (Federal Tax Authority) مسئول اجرای این قوانین و ناظر بر پرداخت مالیات‌ها است. این اداره سامانه آنلاین Ema Tax را برای ثبت‌نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی کسب‌وکارها پدید آورده است. علاوه بر مالیات‌های فدرال (VAT، اکسایز، CT)، هر شهر امارت می‌تواند عوارض یا کارمزدهای محلی (مثل Municipality Fee یا Tourism Dirham در دبی یا Municipality Fee و Tourism Fee در ابوظبی) را وضع و اجرا کند. این‌ها چارچوب قوانین فدرال را تغییر نمی‌دهند و به‌طور محلی اعمال می‌شوند.

قرارداد CRS چیست؟

CRS یا Common Reporting Standard یک استاندارد جهانی است که به‌موجب آن اطلاعات حساب‌های مالی افراد بین کشورهای عضو تبادل خواهد شد. این استاندارد در سال ۲۰۱۴ توسط OECD تدوین گشت و امارات متحده عربی در سال ۲۰۱۷ به این توافق بین‌المللی پیوست. این استاندارد از طریق MCAA/MAC و مقررات داخلی انجام می‌شود.

دولت امارت برای اجرایی کردن این استاندارد، قوانین داخلی مرتبطی از جمله قانون‌های فدرال شماره ۵۴ و ۴۸ سال ۲۰۱۸ را تصویب کرد. بر این اساس، بانک‌ها و موسسات مالی امارات موظف‌ هستند اطلاعات حساب‌های مربوط به افرادی که ساکن مالیاتی دیگر کشورها هستند را جمع‌آوری و به وزارت دارایی امارات ارسال کنند. پس از آن، این اطلاعات با سایر کشورها مبادله خواهند شد. هدف اصلی قرارداد CRS جلوگیری از فرار مالیاتی بین‌المللی است. این اقدام از طریق افزایش شفافیت حساب‌های بانکی شهروندان صورت می‌گیرد.

جهت دریافت مشاوره رایگان خرید ملک در دبی کلیک کنید

دریافت مشاوره رایگان

عوامل موثر در نرخ مالیات در امارات

نرخ مالیات در امارات تحت‌تاثیر عوامل کلیدی متعددی قرار می‌گیرد که می‎تواند میزان مالیات پرداختی شرکت‌ها و افراد را تعیین ‌کند. این عوامل شامل مواردی چون نوع فعالیت اقتصادی، محل ثبت شرکت و حجم درآمد سالانه خواهند شد. در ادامه بیشتر در خصوص آن‌ها توضیح خواهیم داد.

• میزان سود کسب‌وکار: طبق قانون جدید مالیات فدرال امارات، چنانچه سود شرکت‌ها تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم باشد، نرخ مالیات دبی ۰٪ است و برای مبالغ مازاد، نرخ مالیات ۹٪ لحاظ خواهد شد.
•  محل فعالیت: شرکت‌های ثبت‌شده در مناطق آزاد (در صورت داشتن فعالیت مناسب و دفاتر تجاری) می‌توانند از نرخ ۰٪ مالیات بهره ببرند. در غیر این‌صورت به‌دلیل نقص شروط، مشمول نرخ مالیات ۹٪ خواهند شد.
• نوع صنعت: شرکت‌های فعال در بخش‌های نفت، گاز و پتروشیمی مشمول قراردادهای مالیاتی ویژه نرخ‌های بالاتر تا حدود ۵۵٪ هستند. بانک‌های بزرگ تجاری نیز باید نرخ‌های مالیاتی خاصی را پرداخت نمایند.
• معاهدات مالیاتی بین‌المللی: کشور امارات دارای شبکه گسترده‌ای از بین‌المللی است که طبق آن از پرداخت مالیات‌های چند باره جلوگیری خواهد شد. برای مثال این کشور بیش از ۱۴۰ موافقت‌نامه اجتناب از اخذ مالیات مضاعف با بسیاری از شرکای تجاری منعقد کرده است که سبب کاهش مالیات بر درآمد سرمایه و افزایش سود شرکت‌های خارجی خواهند شد.
• اندازه و ساختار شرکت: دولت این کشور یک تسهیلات موقت برای کسب‌وکارهای کوچک فراهم آورده است که اگر درآمد یک سال و سال قبل آن‌ها کمتر از ۳ میلیون درهم باشد، می‌توانند برای درخواست معافیت اقدام کرده و مشمول مالیات نشوند.

نحوه پرداخت مالیات در دبی برای افراد مقیم

حقوق‌بگیران و کارمندان کشور امارات و کلان‌شهر دبی، شخصا هیچگونه اظهارنامه مالیاتی را پر نخواهند کرد، زیرا مالیات به درآمد شخصی آن‌ها تعلق نمی‌گیرد. در اغلب مواقع شهروندان هنگام خرید کالا و یا دریافت خدمات، مالیات‌های غیرمستقیم پرداخت می‌کنند. برای مثال در هنگام خرید کالا یا دریافت خدمات ۵٪ مالیات ارزش افزوده به قیمت اضافه خواهد شد.

علاوه بر آن افراد در صورت خرید نوشیدنی‌های گازدار یا دخانیات، باید عوارض ویژه را به صورت ضمنی پرداخت نمایند. در مقابل افراد مقیم، لازم است کسب‌وکارهای خود را در سامانه EmaraTax اداره مالیات ثبت نمایند و اظهارنامه مالیاتی مربوط به VAT، عوارض ویژه و مالیات شرکتی محاسبه شده را پرداخت کنند.

معافیت های مالیاتی در دبی

کشور امارات در مقایسه با بسیاری کشورها معافیت‌های گسترده‌ای ارائه می‌دهد. برخی از مهم‌ترین معافیت‌های مالیات امارات عبارتند از:

• درآمدهای شخصی افراد (حقوق و دستمزد) به کلی مشمول مالیات نخواهند بود.
• اگر سود یک کسب‌وکار در سال تا سقف ۳۷۵٬۰۰۰ درهم باشد، نرخ مالیات آن ۰٪ است. اما این نکته مهم است که عدد ۳۷۵٬۰۰۰ به سود مشمول مالیات مربوط می‌شود، نه به کل درآمد یا فروش. این امر به معنای معافیت کامل نیست؛ بلکه فقط سود تا این حد با نرخ ۰٪ محاسبه می‌شود و سود مازاد بر آن با نرخ ۹٪ مشمول مالیات است.
• علاوه بر این، برخی موسسات خاص مانند دولت فدرال و امارات، نهادهای عمومی، موسسات خیریه و شرکت‌های دارای منافع عمومی نیز از پرداخت مالیات معاف خواهند بود.
• کسب‌وکارهای واجد شرایط مستقر در مناطق آزاد می‌تواند نرخ مالیات ۰٪ بهره ببرند.
• دولت امارات هیچگونه مالیات بر ارث، ثروت، هدایا یا اتومبیل‌های شخصی را اعمال نخواهد کرد.
• در حوزه VAT نیز، کالاها و خدمات خاصی مانند صادرات کالا یا خدمت، حمل‌ونقل بین‌المللی، برخی خدمات یا کالاهای سلامت و بخش‌هایی از آموزش دارای نرخ مالیات ۰٪ هستند. برخی دیگر از موارد همچون اجاره واحد مسکونی پس از اولین عرضه، زمین بایر، حمل‌ونقل داخلی مسافر و … هم معاف از مالیات خواهند بود.

سوالات متداول